Bilan : types, pièces, exemples et caractéristiques

Nous expliquons ce qu’est un bilan, les types qui existent et quels sont leurs éléments. En outre, ses caractéristiques, éléments et exemples.

Un bilan est un résumé de ce qu’une entreprise possède, doit ou est due.

Qu’est-ce qu’un bilan ?

Un bilan ou un état de la situation financière ou de la situation des capitaux propres est appelé un outil d’évaluation financière conçu pour refléter la totalité des actifs, des passifs et des capitaux propres totaux d’une entreprise ou d’une organisation à un moment donné. C’est-à-dire qu’il s’agit d’un résumé de ce qu’une entreprise possède, doit ou est due.

Ces types de documents revêtent une importance particulière pour l’administration et la gestion des entreprises , puisque la prise de décision de la direction repose avant tout sur le moment de l’organisation elle-même : ses priorités, ses faiblesses, ses objectifs les plus immédiats, etc. Par conséquent, la fidélité d’un bilan est essentielle à son utilisation.

Ces types d’outils sont généralement préparés par des comptables et des administrateurs , en tenant compte pour leur présentation que les finances de l’organisation évaluée en sont un aspect dynamique et changeant, de sorte que les informations contenues dans le bilan ne sont fiables qu’à un moment déterminé. de votre historique financier.

Voir aussi : Budget .

États financiers (comptes annuels)

Le bilan d’une entreprise fait partie des comptes annuels d’une entreprise , établis à chaque exercice comptable (qui dure normalement un an).

Outre le bilan, il existe d’autres états financiers tels que la mémoire et le compte de l’entreprise , l’état des flux de trésorerie, le compte de résultat et l’état de l’évolution de la valeur nette, etc.

Types de bilan

Le bilan consolidé reflète l’intégralité d’un groupe financier.

Il existe plusieurs types de bilans, selon l’importance spécifique accordée aux informations de l’entreprise, tels que :

Comparatif. Comparez le comportement financier d’une entreprise avec les périodes précédentes de celle-ci, retraçant ainsi son historique financier et déterminant sa performance comparative.
Consolidée. Le bilan qui envisage l’intégralité d’un groupe financier, c’est-à-dire une société holding et ses filiales, considéré aux fins du rapport comme une unité économique.
estimation. Celui qui est élaboré avec des informations préliminaires, sujet à correction et modification ultérieure.
Pro forma. Celle qui est faite avec des estimations futures de la situation financière, pour anticiper un problème ou anticiper une situation qui ne s’est pas encore produite.

Éléments du bilan

Un bilan est normalement composé de :

Actif. L’ensemble des actifs et des objets de l’entreprise qui ont de la valeur ou qui ajouteront de la valeur à l’avenir, tels que l’argent dans les comptes, les propriétés, les créances, les véhicules et les machines, les terrains, les matières premières , etc.
Passifs. L’ensemble des dettes de l’entreprise, qu’il s’agisse de passifs courants (payables dans un délai inférieur à un an), d’obligations bancaires (crédits et emprunts bancaires), de dettes fournisseurs (dettes contractées pour des achats à crédit), d’impôts à payer, avantages sociaux et licenciements, primes, salaires, loyers, etc.
Patrimoine. Il s’entend comme le résultat du total des actifs actifs une fois les passifs réglés, c’est-à-dire : Capitaux propres = Actifs – Passifs.

Parties du bilan

Dans le corps du bilan, les actifs, les passifs et les capitaux propres sont enregistrés.

Un bilan moyen comprend les parties suivantes :

Entête. Sont répertoriés ici le nom de l’entreprise, le type de bilan et la période comptable, ainsi que d’autres informations nécessaires pour fournir un contexte aux destinataires.
Corps. Ici, les actifs, les passifs et les capitaux propres sont enregistrés, fournissant des informations explicites et détaillées sur chacun des éléments du bilan.
Le pied. Voici un enregistrement du nom et des signatures de la personne qui a fait le bilan, les éléments et les chiffres des comptes d’ordre et les notes pertinentes.

Formes de présentation du bilan

Un bilan peut être présenté de deux manières :

Comme rapport. Il s’agit d’un bilan avec un seul bilan, dans lequel les actifs et passifs de l’entreprise sont répertoriés de manière ordonnée, de sorte qu’ils forment des colonnes qui montrent la soustraction des passifs des actifs et montrent le total des capitaux propres ou du capital.
comme ça compte. Il se fait sur deux pages : à gauche tous les actifs sont enregistrés et à droite tous les passifs et capitaux propres.

Modalités de présentation du bilan

Un bilan peut être organisé en interne selon deux méthodes : la liquidité croissante et la liquidité décroissante . Le premier présente d’abord les actifs les plus liquides ou disponibles, puis le reste des comptes. Le second, en revanche, présente d’abord les actifs immobilisés puis les actifs réalisables ou en cours.

types d’actifs

Les actifs circulants sont convertibles en capital dans un délai de douze mois.

Une distinction commune est faite entre les actifs courants ou courants et les actifs non courants ou non courants :

Actifs courants. Celles en liquide ou convertibles en capital dans les 12 prochains mois.
Actifs non courants. Ceux qui ne sont pas convertibles en espèces sur une période annuelle et qui restent dans une entreprise pendant plusieurs exercices comptables.

types de dettes

De même, une distinction est faite entre les dettes exigibles (créances, documentées ou non, que l’entreprise a vis-à-vis de tiers) , qu’elles soient à long ou à court terme ; et les passifs non exigibles (formés par le capital social et les réserves de la société).

En outre, il est également courant de parler de passif éventuel , c’est-à-dire de passif dont l’obligation dépend de la survenance de certaines conditions futures.

plans comptables

Un plan comptable permet une gestion universelle de l’information financière.

Dans certains pays, comme l’ Espagne , la loi organise l’exercice comptable et détermine la manière, entre autres, de réaliser un bilan général , de sorte que toutes les entreprises utilisent une méthodologie similaire qui permet la compréhension et la gestion universelles de l’ information financière .